Здравствуйте, как мы можем Вам помочь?

Новости Законодательства

News archive
Новости Законодательства / 20.7.2018

Россия готова к автоматическому обмену налоговой информацией

20 июля 2018 года вступило в силу Постановление Правительства от 16 июня 2018 года № 693 «О реализации международного обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» (далее – «Постановление»). Постановление устанавливает состав, условия, порядок и сроки представления российскими финансовыми организациями[1] информации о клиентах, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств, в ФНС России.

Напомним, в 2016 году Россия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, CRS MCAA), а в 2017 году был принят федеральный закон в целях реализации международного автоматического обмена информацией.

В рамках автоматического обмена финансовые институты стран, присоединившихся к Многостороннему соглашению, проводят идентификацию клиентов, которые являются иностранными налоговыми резидентами. Информация, собранная таким образом, передается в национальные налоговые органы, которые, в свою очередь, обмениваются полученными данными с налоговыми органами других стран. Автоматический обмен позволяет налоговым органам получать информацию об активах своих налогоплательщиков, размещенных за рубежом.

Источник изображения – сайт ФНС

Согласно Постановлению, российские финансовые организации обязаны уже до 31 июля 2018 года представить в ФНС России информацию в отношении клиентов, являющихся резидентами иностранных государств:

  • Клиентов-физических лиц с балансом счета более 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте);
  • Клиентов-юридических лиц с балансом счета более 250 тысяч долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте).

Начиная с 2019 года финансовые организации будут обязаны подавать отчетность в отношении клиентов, являющимся иностранными налоговыми резидентами в срок до 31 мая года, следующего за отчетным. Следует также учитывать, что, начиная с 2019 года, минимального значения остатка на счете, начиная с которого финансовая организация обязана предоставлять налоговому органу информацию, не установлено. Таким образом, российская налоговая станет собирать информацию даже о незначительных активах иностранных резидентов, расположенных в РФ, для последующей передачи данной информации в налоговые органы иностранного государства.

Отметим, что в случае непредставления клиентом информации либо отказа предоставить запрошенную информацию, финансовая организация вправе отказаться от заключения нового договора с таким клиентом или расторгнуть существующий договор.

На сегодняшний день 82 государства готовы обмениваться с ФНС России налоговой информацией, в частности, Кипр, Люксембург, Мальта, Лихтенштейн, Сингапур, Великобритания, Бермуды, БВО, Гернси, Джерси, Ирландия, Швейцария, Нидерланды и другие. Список стран активировавших межправительственные соглашения, размещен на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

[1]  В частности, кредитные организации, страховые организации, брокеры, депозитарии, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, а также иные организации, принимающие от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования в интересах клиента.

Share on LinkedInTweet about this on TwitterShare on Facebook